bgafpfИзвестия Балтийской государственной академии рыбопромыслового флота. Психолого-педагогические наукиTHE TIDINGS of the Baltic State Fishing Fleet Academy Psychological and pedagogical sciences (Theory and methods of professional education)2071-5331Калининградский государственный технический университет10.46845/2071-5331-2025-2-72-174-177bgafpf-306Research ArticleЦИФРОВЫЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ СРЕДЫИмитационное моделирование динамики доходов и налогового бремени граждан в странах БРИКСSimulation modeling of income dynamics and income tax burdenhttps://orcid.org/0000-0003-4371-791XСмирновР. О.SmirnovR. O.

Ростислав Олегович Смирнов - кандидат экономических наук, доцент 

Санкт-Петербург

Saint-Petersburg

r.smirnov@spbu.ruВасюшкинН. В.VasiushkinN. V.

Никита Валерьевич Васюшкин - магистрант 

Санкт-Петербург

Saint-Petersburg

st079196@student.spbu.ruСанкт-Петербургский государственный университетРоссияSaint-Petersburg state universityRussian Federation20250907202502(72)174177Copyright © Смирнов Р.О., Васюшкин Н.В., 20252025Смирнов Р.О., Васюшкин Н.В.Smirnov R.O., Vasiushkin N.V.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://brarf.journal.klgtu.ru/jour/article/view/306

Представлен сравнительный анализ налогового бремени по подоходному налогу в странах БРИКС с использованием имитационного моделирования. Рассматриваются макроэкономические факторы, влияющие на налоговую нагрузку, включая уровень социального неравенства, инфляцию и динамику заработных плат. Проведен выбор валюты для унификации расчетов, в результате которого в качестве базовой валюты был использован китайский юань (CNY). Разработана имитационная модель, учитывающая стохастическое распределение доходов и прогрессивные шкалы налогообложения. По результатам моделирования выявлены значительные различия в налоговых системах стран БРИКС: Китай и ЮАР демонстрируют более прогрессивную шкалу налогообложения, тогда как Россия и Индия сохраняют относительно низкое налоговое бремя. Подтверждена эффективность прогрессивных ставок для снижения нагрузки на малообеспеченные слои населения.

The article presents a comparative analysis of income tax burden in BRICS countries using simulation modelling. Macroeconomic factors affecting the tax burden are considered, including the level of social inequality, inflation and wage dynamics. The choice of currency for unification of calculations is carried out, resulting in the use of the Chinese yuan (CNY) as the base currency. A simulation model that takes into account stochastic income distribution and progressive taxation scales was developed. The simulation results reveal significant differences in the tax systems of the BRICS countries: China and South Africa exhibit more progressive taxation scales, while Russia and India maintain relatively low tax burdens. The paper confirms the effectiveness of progressive rates to reduce the burden on the poor.

налоговое бремяподоходный налогсоциальное неравенствоимитационное моделированиепрогрессивное налогообложениеtax burdenincome taxsocial inequalitysimulation modellingprogressive taxationReferencesOxford Analytica (2023), "Prospects for Brazil in 2024", Expert Briefings // Oxford Analytica, Paris. – С. 95–110. – URL: https://doi.org/10.1108/OXAN-DB283640 (дата обращения: 4.02.2025).Oxford Analytica (2023), "Prospects for Brazil in 2024", Expert Briefings // Oxford Analytica, Paris. – С. 95–110. – URL: https://doi.org/10.1108/OXAN-DB283640 (дата обращения: 4.02.2025).Global Data Lab. – URL: https://globaldatalab.org/wealth/table/theilt/ZAF/?levels=1+2+3+5+4 (дата обращения: 4.02.2025).Global Data Lab. – URL: https://globaldatalab.org/wealth/table/theilt/ZAF/?levels=1+2+3+5+4 (дата обращения: 4.02.2025).Individual Income Tax Law of the People's Republic of China. – URL: https://www.chinatax.gov.cn/eng/c102441/c5211934/content.html (дата обращения: 4.02.2025).Individual Income Tax Law of the People's Republic of China. – URL: https://www.chinatax.gov.cn/eng/c102441/c5211934/content.html (дата обращения: 4.02.2025).South African Revenue Service / Rates of Tax for Individuals. – URL: https://www.sars.gov.za/tax-rates/income-tax/rates-of-tax-for-individuals/ (дата обращения: 4.02.2025).South African Revenue Service / Rates of Tax for Individuals. – URL: https://www.sars.gov.za/tax-rates/income-tax/rates-of-tax-for-individuals/ (дата обращения: 4.02.2025).World Bank Group / Gini Index. – URL: https://data.worldbank.org/indicator/SI.POV.GINI (дата обращения: 4.02.2025).World Bank Group / Gini Index. – URL: https://data.worldbank.org/indicator/SI.POV.GINI (дата обращения: 4.02.2025).Смирнов, Р. О. Моделирование выбора параметров шкалы подоходного налога // Вестник СанктПетербургского университета. – Cер. 5. – 2011. – Вып. 4. – С. 141–148.Смирнов, Р. О. Моделирование выбора параметров шкалы подоходного налога // Вестник СанктПетербургского университета. – Cер. 5. – 2011. – Вып. 4. – С. 141–148.Смирнов, Р. О., Чистяков, С. В. Подоходное налогообложение: теория и практика взимания // Вестник Санкт-Петербургского университета. – Сер. 5: Экономика. – 2002. – Вып. 3. – С. 61–66.Смирнов, Р. О., Чистяков, С. В. Подоходное налогообложение: теория и практика взимания // Вестник Санкт-Петербургского университета. – Сер. 5: Экономика. – 2002. – Вып. 3. – С. 61–66.Смирнов, Р. О. Моделирование инструментов бюджетно-налоговой политики государства. – Санкт-Петербург : Издательство Санкт-Петербургского университета, 2009.Смирнов, Р. О. Моделирование инструментов бюджетно-налоговой политики государства. – Санкт-Петербург : Издательство Санкт-Петербургского университета, 2009.

The authors declare that there are no conflicts of interest present.